ふるさと納税の限度額を超えたらどうなる？私が8割で止める理由

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ふるさと納税の限度額を超えたかもしれない。そう思って調べている方が多いと思います。

超えた分は、あとから取り消せません。私も一度、限度額を約1万3千円超えました。そのときの自己負担は、2,000円ではなく13,490円でした。

よく「超えた分はまるごと自己負担」と書かれていますが、総務省の計算式ではそうなっていません。超えた分にも、控除の一部は効きます。

この記事では、限度額を超えると実際にいくらの持ち出しになるのかを書きます。私の3年分の実額と、いま8割で止めている理由も載せました。

私は娘2人と暮らす働くシングルマザーです。ふるさと納税は今年で4年目になります。ポイント付与が終わったあとも続けている理由は別の記事に書きました。

そもそも、所得税と住民税ってなに？

働いて収入があると、主に2つの税金を納めています。所得税と住民税です。会社員の場合、どちらも給料から引かれています。名前は知っていても違いまでは分からない、という人が多いと思います。

ふるさと納税で少なくなるのは、この2つの税金です。まず、ここから見ていきます。

• 所得税——国に納めます。その年の所得にかかります。税率は5%〜45%で、所得が多い人ほど高くなります
• 住民税——住んでいる都道府県と市区町村に納めます。前の年の所得にかかります。税率は10%で、だれでも同じです

大事なのは、かかる年がずれていることです。所得税は今年の所得、住民税は去年の所得。あとの話は、ここが分かっていれば追いかけられます。

ふるさと納税で、税金が少なくなるしくみ

ふるさと納税は「納税」という名前がついていますが、していることは自治体への寄付です。寄付をして手続きをすると、その分だけ、あとから自分の税金が少なくなります。

たとえば12,000円を寄付すると、10,000円の税金が少なくなります。残る2,000円が自己負担です。返礼品は、この2,000円で受け取れることになります。

税金が少なくなるタイミングは、手続きによって変わります。

• 確定申告——所得税が戻ってきて（還付）、翌年6月からの住民税も少なくなります
• ワンストップ特例——所得税は動かず、翌年6月からの住民税だけがまとめて少なくなります

どちらを選んでも、少なくなる金額の合計は同じです。

そもそも「限度額」とは、何の限度なのか

ふるさと納税は、寄付した額から2,000円を引いた分が、所得税と住民税から差し引かれる仕組みです。

よく見る「限度額」は、この“自己負担2,000円で済む”範囲の上限のこと。寄付できる金額の上限ではありません。何万円でも寄付そのものはできます。

税金が少なくなる道は、3つに分かれています。

• ①所得税から引かれる分
• ②住民税から引かれる分（基本の分）
• ③住民税から引かれる分（残りを埋める分）

①と②だけでは、寄付した額から2,000円を引いた分に届きません。足りないところを最後に埋めるのが③です。そして、上限があるのは、この③だけです。

③の上限は、その人の住民税の大きさで決まります。式で見ると、こうなっています。

どの税金が少なくなるか	いくら少なくなるか（計算式）	私の2023年 （57,000円を寄付）
①所得税から引かれる分	（寄付した額 − 2,000円）× 所得税の税率	2,750円 （税率5%）
②住民税から引かれる分 （基本の分）	（寄付した額 − 2,000円）× 10%	5,500円
③住民税から引かれる分 （残りを埋める分）	（寄付した額 − 2,000円）×（90% − 所得税の税率） ※この③だけ上限があります	計算式どおりなら46,750円 → 上限の35,260円で止まった
少なくなった税金の合計		43,510円

式は覚えなくて大丈夫です。「2,000円で済む範囲には上限がある。その上限は、住民税の大きさで決まる」——ここだけ分かっていれば十分です。

この上限に達した状態が、いわゆる「限度額を超えた」です。

限度額を超えたらどうなる？まるごと自己負担にはなりません

超えた分はまるごと自己負担になる、とよく書かれています。ただ総務省の計算式を読むと、そうではありませんでした。

さきほどの3つの道のうち、上限があるのは③だけでした。残りの2つ——①所得税から引かれる分と、②住民税の基本の分——は、上限を超えた分にもそのまま効きます。だから、まるごと自己負担にはなりません。

1万円超えただけで、自己負担が2,000円から約10,500円になりました。超過分の1万円のうち、戻るのは約1,500円だけです。残りは自分で払ったことになります。

1,000円だけ超えたのなら、持ち出しは約850円です。気にしすぎなくていい額だと思います。ただ1万円を超えると、8,000円台の持ち出しになります。

限度額を超えた分は、いくら自己負担になる？

超えた分にも、3つの控除のうち2つ（所得税の分と、住民税の基本分）は効きます。所得税率が5%の人なら、超えた金額の約85%が自己負担という計算になります。

限度額を超えた額	超えた分で自分が負担する額	その年に自分が負担する額の合計
1万円	約8,500円	約10,500円
2万円	約17,000円	約19,000円
3万円	約25,500円	約27,500円

所得税率が高い人ほど、この割合は少し下がります。税率の境目についてはふるさと納税で自己負担が2,000円を超える人に書きました。

1,000円だけ超えた場合は、いくら損しますか？

「少しだけ超えたかもしれない」というときは、金額を出してみると気持ちが落ち着きます。

超えた額	超過分の持ち出し	自己負担の合計
1,000円	約850円	約2,850円
3,000円	約2,550円	約4,550円
5,000円	約4,250円	約6,250円
10,000円	約8,500円	約10,500円

1,000円超えても、増える持ち出しは約850円です。しかも、その1,000円分の返礼品は届きます。

「限度額を超えた」と気づいた瞬間はあせりますが、少額なら取り返しのつかない額にはなりません。

私は一度、限度額を超えました

ここからは我が家の話です。住民税の決定通知書が3年分あったので、その年の限度額と、実際に寄付した額を並べてみました。

寄付した年	寄付した額	その年の限度額	限度額に対する割合
2023年	57,000円	約43,500円	131%
2024年	53,000円	約55,100円	96%
2025年	48,000円	約60,700円	79%

2023年、限度額を約1万3千円超えていました。実質の負担は2,000円ではなく、13,490円です。

気づいたのは、ずいぶんあとになってからでした。そして特に何もしていません。寄付は取り消せませんし、あとから取り戻せるものでもないからです。

翌年は96%まで。それでもまだ怖くて、いまは79%で止めています。私が「8割で止めている」と書いているのは、この3年があるからです。

限度額は、どうやって調べるのか

私は楽天ふるさと納税を使っているので、そこにあるシミュレーターで計算しています。

シミュレーターの種類	入力するもの	向いている人
かんたんシミュレーター	年収と家族構成	だいたいの目安を知りたい人
詳細版シミュレーター	源泉徴収票の各項目	iDeCoなどの控除がある人

楽天ふるさと納税のシミュレーターで限度額を調べる

私は昨年の源泉徴収票を見ながら計算しています。手元にある確かな数字がそれだからです。

そして、ここが大事なところです。

早見表には、ひとり親の欄がありません

「わざわざシミュレーターを開かなくても」と思う方もいると思います。年収と家族構成から目安が分かる早見表が、総務省にも各サイトにもあります。

ただ、私はその表を見て少し困りました。我が家が当てはまる列がなかったからです。

早見表の区分	どんな人か
独身または共働き	扶養している人がいない前提
夫婦	配偶者を扶養している
夫婦＋子1人／子2人	配偶者と子を扶養している
ひとり親＋子	欄がない

私は独身ですが、子どもを扶養しています。だからといって「夫婦＋子」でもありません。

扶養している人がいるかどうかで上限は変わるので、早見表の「独身」の数字をそのまま使うと、実際より高く出てしまいます。それを信じて寄付すると、超えます。

その点、シミュレーターなら扶養家族を年齢ごとに人数で入れられるので、ひとり親でもそのまま計算できます。早見表で済ませずに、こちらを使ってください。

上限ぎりぎりまで寄付するのはお得？私が8割で止める理由

シミュレーションで出るのは、「去年の収入だったら」の限度額です。

でも実際の限度額を決めるのは、今年の所得です。ふるさと納税をするのは今年で、上限が確定するのは年が明けてから。計算に使った数字と、答えを決める数字が違います。

1年のあいだに、収入は動きます。

• 残業が減った、または増えた
• 賞与が去年と違った
• 医療費控除など、使える控除が増えた
• 働き方が変わった

どれが起きても上限は動きます。限度額ぴったりを狙うということは、去年の数字を信じて賭けるということです。

8割にしておけば、多少ずれても収まります。それだけの理由です。

取りこぼしを承知でそうしているのは、「2,000円で済む」という前提が崩れないことが、私にとっての安心だからです。

家計の管理をしていると、こういう場面が何度もあります。ぎりぎりまで使い切るのが得か、少し余らせて確実さを取るか。私はだいたい後者を選びます。キャッシュフロー表を作っているのも、生活防衛費を決めているのも、同じ考え方です。

不安は、数字にするとやることリストに変わります。でもその数字が当たっている保証がないときは、少し余白を残しておく。私にとってふるさと納税の8割は、その余白です。

楽天ふるさと納税で返礼品を見てみる

逆の失敗もしました。年をまたいでしまった年のこと

ここまで「超えないように」の話をしてきましたが、私は反対の失敗もしています。

「上限まであと少し寄付できるな」と思っていたら、そのまま年が明けてしまった年がありました。

ふるさと納税は1月1日から12月31日までが1年の区切りです。年が明ければ、それは翌年分の寄付になります。その年の枠は、使わないまま消えました。

年末は忙しくなります。仕事の締めもあるし、家のこともいつもより増える。「あとでやろう」と思っているうちに、12月はあっという間に終わります。

締切は12月31日。でも、それを当てにしないでください

その年の寄付として扱われるのは、12月31日23時59分までに決済が終わっているものです。

ただ、これを当てにするのは危ないと思います。

• 支払い方法によっては、入金の確認に日数がかかる（振込・払込取扱票など）
• 自治体やサイトが、独自にもっと早い締切を設けていることがある
• 人気の返礼品は、年末を待たずに品切れになる
• 12月は、自分がいちばん動けない

それ以来、「あと少し」を年末まで持ち越さないようにしています。今年のメロンも、夏のうちに申し込みました。

どちらか片方だけでは足りません。超えても、残しても、もったいない。この2つがそろって、やっと「2,000円で気持ちよく終わった」と言えます。

今年、私が寄付したもの

今年もメロンをいただきました。毎年たのしみにしている返礼品です。

そしてもうひとつ、自分の故郷にも寄付しました。

メロンをいただきながら、生まれ育った場所で食べていた味を思い出しました。返礼品でこういう気持ちになるとは、始めたころは思っていませんでした。

ふるさと納税を始めたころは、返礼品の量や還元率ばかり見ていました。今は少し変わって、「どこに寄付するか」を娘たちと話しながら選ぶのが毎年の恒例になっています。

名産品を調べていると、知らない地名が出てきます。「ここ、どこにあるんだろう」と地図を開く。それだけで会話になります。

手続き：私は確定申告です

ふるさと納税の控除を受ける方法は2つあります。

手続きの種類	選べる人
ワンストップ特例	確定申告が不要な人／寄付先が5自治体以内
確定申告	それ以外の人／自分で申告する人

私は医療費控除などがあるので、毎年確定申告をしています。だから最初からワンストップ特例は使わず、確定申告にまとめています。

確定申告でどんな制度を使っているかは、年末調整をしても確定申告をしている理由｜使った5つの制度に書きました。

なお、確定申告をする人は、限度額の範囲内で寄付していても、自己負担が2,000円を超えることがあります。ふるさと納税で自己負担が2,000円を超える人｜税率の境目に、仕組みと確かめ方を書きました。

超えたかどうかは、住民税決定通知書で答え合わせできます

「超えてしまったかもしれない」と思っても、その年のうちには分かりません。確定するのは、翌年6月ごろに配られる住民税決定通知書です。

様式は自治体によって違いますが、「税額控除額」や「摘要」の欄を見ると、寄付金税額控除の分が入っているかが分かります。

超えたかどうかは、この3つで確かめられます。

• ① 通知書の「税額控除額」（市民税・県民税それぞれ）と「摘要」欄から、寄付金税額控除の額を合計する
• ② その合計が「寄付した額 − 2,000円」になっているかを見る
• ③ 足りなければ、その差が超えた分の持ち出しです

私は3年分やりました。2023年は、寄付57,000円に対して控除の合計が43,510円。「57,000円 − 2,000円 ＝ 55,000円」には届いていません。

差は11,490円。これが超えた分の持ち出しで、もともとの2,000円を足した13,490円が、その年の自己負担でした。

3年分やってみると、同じ確かめ方で毎年の結果が並びます。

寄付した年	寄付した額	控除された合計	自己負担
2023年	57,000円	43,510円	13,490円
2024年	53,000円	49,994円	3,006円
2025年	48,000円	46,001円	1,999円

限度額を超えた2023年は13,490円。8割で止めるようにした2025年は1,999円まで下がりました。

間の2024年は限度額の96%で、超えてはいません。それでも3,006円かかっているのは、寄付によって所得税率の境目をまたいでしまったからです。くわしくはふるさと納税で自己負担が2,000円を超える人｜税率の境目に書きました。

控除が合わない・少ないときに見るところ

通知書を見て「思ったより少ない」と感じることがあります。まず確かめたいのは、3つの控除の合計が「寄付額−2,000円」になっているかです。

合わないときは、だいたい次の5つのどれかです。

• 限度額を超えていた（この記事の話です）
• ワンストップ特例が無効になっていた。確定申告をすると特例は無効になり、ふるさと納税の分も申告し直すことになります（年末調整をしても確定申告をしている理由）
• 所得税率の境目をまたいだ。限度額の範囲内でも、自己負担が2,000円を超えることがあります（ふるさと納税で自己負担が2,000円を超える人｜税率の境目）
• 住宅ローン控除で所得税が0円だった（住宅ローン控除とふるさと納税の併用｜損する境目はどこか）
• 医療費控除などで課税所得が下がり、限度額そのものが下がっていた

まとめ

• 「限度額」は自己負担2,000円で済む範囲の上限。寄付そのものに上限はありません
• 超えてもまるごと自己負担にはなりません。ただ2,000円では済まなくなります（私は約1万3千円超えて、13,490円）
• シミュレーションに使うのは去年の源泉徴収票、限度額を決めるのは今年の所得。だから私は8割で止めています
• 早見表にひとり親の欄はありません。シミュレーターに自分の条件を入れます

ふるさと納税の記事はもう1本あります。ポイント付与が終わったあとも続ける意味があるのかを整理したこちらの記事もあわせてどうぞ。家計全体の組み立てはキャッシュフロー表の作り方に書いています。

全部を今日やろうとすると、たいてい何もしないまま終わります。1つだけなら、今できます。

出典

• 総務省「ふるさと納税のしくみ｜税金の控除について」
• 総務省「ふるさと納税のしくみ｜ふるさと納税の流れ（ワンストップ特例）」
• 楽天ふるさと納税「控除限度額の目安・シミュレーター」

※本記事は2026年8月時点の情報をもとにしています。控除の限度額は所得や家族構成、ほかの控除によって一人ひとり異なります。金額の例はあくまで例です。正確な限度額はシミュレーターや、お住まいの自治体・税務署でご確認ください。